+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ндфл с продажи нежилого помещенияиспользуемого в предпримательской деятельности физическим лицом в 2

Ндфл с продажи нежилого помещенияиспользуемого в предпримательской деятельности физическим лицом в 2

Нежилым признается помещение, которое не соответствует критериям жилого — как объекта недвижимости, пригодного для проживания людей и отвечающего закрепленным законодательно санитарным, техническим и иным нормам. Другой критерий отнесения помещения к нежилым объектам недвижимости — его использование как торгового, производственного, административного объекта. Отнесение помещения к жилым или нежилым предопределяет специфику исчисления налога при продаже объекта недвижимости данную особенность мы рассмотрим далее в статье. Пока что определим то, в каких случаях, в принципе, может возникнуть необходимость в уплате соответствующего налога. Налогообложению подлежит доход с продажи любого объекта недвижимости при условии, что продавец владел им в течение периода, менее длительного чем тот, что установлен законодательно как критерий освобождения физлица от уплаты налога с соответствующей продажи.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 2 законных способа не платить налог на имущество

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Письмо Минфина России от 08.02.2019 г. № 03-04-05/7685

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации? Мы нашли выход! Консультация предоставлена Физическое лицо - собственник квартиры владеет ей более трех лет. Во время владения квартирой он сдавал ее в аренду в качестве ИП УСН с объектом налогообложения "доходы". В настоящий момент статус ИП сохранен. Будет ли платить собственник налог при продаже квартиры? Если да, то в каком размере? Повлияет ли использование этой квартиры в предпринимательских целях на размер налога с продажи?

Что изменится в случае, если речь пойдет о нежилом помещении? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:. Если на момент совершения сделки гражданин не утратил статус предпринимателя, то доход, полученный от реализации квартиры, является доходом, полученным в рамках применения УСН. Указанный порядок налогообложения не зависит от того, является ли объект недвижимости квартирой или нежилым помещением, используется объект на момент продажи в предпринимательской деятельности или нет, а также от того, сколько времени прошло с момента использования этой недвижимости в предпринимательской деятельности.

Обоснование позиции:. Согласно п. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п. В целях налогообложения товары определяются в соответствии с п. То есть операции по реализации недвижимого имущества следует квалифицировать для целей налогообложения в качестве операций по реализации товаров смотрите, например, письмо ФНС России от Вместе с тем следует отметить, что Гражданское законодательство РФ не разделяет имущество физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как индивидуальному предпринимателю постановление Конституционного Суда РФ от Поэтому на протяжении длительного времени вопрос о том, в рамках какой деятельности учитывать при налогообложении операции по реализации ИП недвижимого имущества, оставался поводом для дискуссий специалистов и судебных разбирательств.

По мнению Минфина России, а также налоговых органов, если недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности ИП, применяющего УСН, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при УСН. При этом такие доходы освобождаются от налогообложения НДФЛ на основании п.

Причём в письмах Минфина России от В письме Минфина России от Отметим, что ранее у контролирующих органов имелась еще одна точка зрения по рассматриваемому вопросу. В письмах Минфина России от Москве от При этом при продаже имущества налогоплательщик мог воспользоваться имущественным вычетом, предусмотренным пп.

Однако в настоящее время, например, в письмах Минфина России от Соответственно, если недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности или если ИП при регистрации заявил такой вид деятельности, как продажа недвижимого имущества, то доходы от данной продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Более того, как следует из формулировок, приведенных выше, как использование имущества в предпринимательской деятельности, так и заявление соответствующих видов деятельности приводят к необходимости уплаты налога по УСН при его реализации, причем независимо друг от друга.

Следует также учитывать, что в отношении доходов, полученных ИП от реализации имущества, используемого в деятельности, облагаемой по УСН, предприниматель не вправе:. Судебная практика не единообразна. Существуют судебные решения, принятые в пользу налогоплательщиков, принявших решение облагать полученные доходы НДФЛ постановления ФАС Уральского округа от В первом случае суд указал, что в договорах купли-продажи недвижимого имущества отсутствовало указание на статус физического лица как ИП, суммы от продажи были получены на личный счет физического лица, сделки по продаже недвижимого имущества носили разовый характер и не были направлены на систематическое получение дохода.

В связи с этим доходы не облагаются налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН смотрите также постановление ФАС Уральского округа от Однако в большинстве дел суды приходят к выводу, что доходы от продажи имущества, используемого ИП в предпринимательской деятельности, облагаются в рамках УСН. Соответственно, облагаться налогами он должен как доход, полученный ИП от предпринимательской деятельности, причем в отношении такого имущества ИП не вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом речь шла о ситуации, когда ИП применял общую систему налогообложения и претендовал на вычет при продаже имущества.

Поддерживают такую позицию и арбитражные суды постановления ФАС Уральского округа от Кроме того, суды принимают во внимание назначение используемого и в дальнейшем реализуемого имущества. Если спорные объекты недвижимости по своему хозяйственному назначению не применяются для удовлетворения личных или семейных потребностей, а предназначены для ведения предпринимательской деятельности, то есть для извлечения прибыли, то доходы от их продажи подлежат налогообложению в рамках УСН постановления ФАС Поволжского округа от Вывод о необходимости уплаты налога по УСН сделан и в отношении реализации квартир, приобретенных не для проживания ИП или его близких, а для продажи постановления ФАС Волго-Вятского округа от Еще один вывод из арбитражной практики состоит в том, что если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то доход от его реализации облагается в рамках УСН, даже если соответствующие коды ОКВЭД не были заявлены при регистрации ИП и позже постановления ФАС Поволжского округа от Была признана необоснованной и ссылка на отсутствие в свидетельстве о государственной регистрации вида деятельности "Покупка и продажа собственных нежилых зданий и помещений", поскольку суд посчитал, что необходимо руководствоваться установленными обстоятельствами по делу, а именно использование спорного недвижимого имущества в предпринимательской деятельности в виде сдачи в аренду что согласуется с видом деятельности, указанным в сведениях при государственной регистрации в качестве ИП с последующей его продажей.

Таким образом, поскольку сдача в аренду принадлежащей ИП квартиры расценивается как использование ее в предпринимательской деятельности, то исходя их разъяснений Минфина России и согласно выводам судов при ее реализации следует уплатить налог по УСН.

Причем спорность этого вопроса не утрачивается, даже если соответствующий вид деятельности не был заявлен ИП при регистрации или впоследствии, несмотря на то, что из ряда разъяснений Минфина России письма от Однако и из них не совсем понятно, что делать ИП, который не указывал при регистрации вид деятельности, связанный с продажей недвижимого имущества, однако до продажи использовал продаваемое имущество в предпринимательской деятельности каким налогом облагать такие доходы.

В письме ФНС России от Тем самым, на наш взгляд, можно подтвердить, что в каждой конкретной ситуации могут присутствовать те или иные особенности, которые повлияют на налогообложение.

Например, в письме ФНС России от В Вашем же случае речь идет о квартире, возможно, с учетом заявленного вида деятельности ИП это окажет влияние на налогообложение. Учитывая такую спорность и многообразие мнений, настоятельно рекомендуем ИП перед продажей квартиры обратиться с письменным запросом в Минфин России или налоговый орган пп.

Определенной, на наш взгляд, является ситуация, когда к моменту продажи имущества ИП уже прекратил деятельность в этом качестве - в этом случае следует уплатить НДФЛ. Так, в письме Минфина России от Однако имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп.

В соответствии с п. На основании п. Налоговым периодом по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у налогоплательщика, прекратившего деятельность в качестве ИП, признается период времени с начала календарного года по дату прекращения деятельности, осуществляемой в рамках УСН смотрите также письмо Минфина России от Следовательно, в общем случае физическое лицо, утратившее статус ИП, прекращает выступать плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением УСН смотрите также постановление Второго арбитражного апелляционного суда от На основании пп.

Положения этого пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности абзац четвертый п.

Поскольку в вашем случае квартира приобретена до Согласно действовавшей ранее редакции от обложения налогом освобождались доходы, полученные физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

В рассматриваемой ситуации имущество на момент его реализации находится в собственности физического лица более трех лет. Однако мы видим, что действие освобождения от уплаты НДФЛ не распространяется на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности абзац четвертый п. Финансовые органы указывали, что физическое лицо, использующее имущество в предпринимательской деятельности независимо от строка использования, не может применить п.

То есть Минфин заявляет об обязанности уплатить НДФЛ в случае продажи такого имущества, даже если оно находилось в собственности физического лица более трех лет теперь - минимального срока владения , а также о невозможности заявлять при расчете налоговой базы имущественные вычеты, установленные пп. В постановлении АС Уральского округа от Причём Минфин России подчеркивает, что доходы, полученные от продажи имущества, которое непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности, подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ даже после прекращения осуществления физическим лицом предпринимательской деятельности смотрите, например, письма Минфина России от Таким образом, следуя логике разъяснений финансового ведомства, можно сделать следующие выводы:.

При этом неважно, используется объект на момент продажи в предпринимательской деятельности или нет и сколько времени прошло с момента использования этой недвижимости в предпринимательской деятельности;.

Дело в том, что в абзаце 4 п. Указанную норму можно трактовать иным образом и говорить о том, что в ней идет речь об имуществе, используемом в предпринимательской деятельности и реализуемом в периоде, когда физическое лицо обладает статусом ИП. Исходя же из разъяснений Минфина России, ограничение касается любого имущества, когда-либо использовавшегося ИП в предпринимательской деятельности.

С учетом п. Однако учитывая, что данная точка зрения не совпадает с позицией финансового ведомства, велика вероятность, что отстаивать право на освобождение от налогообложения рассматриваемых операций и полученных доходов придется в судебном порядке. К данному моменту мы не располагаем примерами из арбитражной практики по данному вопросу. Все же полагаем, что и в этой ситуации не будет лишним обратиться с письменным запросом в Минфин России или налоговый орган за новыми разъяснениями пп.

Ответ подготовил:. Графкин Олег. Контроль качества ответа:. Однако также не разъяснялось, должны ли эти условия выполняться одновременно. Перезвонить Вам? Россия, Санкт-Петербург, ул. Седова, 11, БЦ "Эврика", офис Создание сайта - megagroup. Политика обработки персональных данных. Оставаясь на сайте, Вы даете согласие на обработку файлов cookie и пользовательских данных в целях функционирования сайта, проведения статистических исследований и рекламы.

По вопросам, связанным с использованием Ваших персональных данных, обращайтесь на info victori.

Операции с имуществом предпринимателя

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации? Мы нашли выход! Консультация предоставлена Физическое лицо - собственник квартиры владеет ей более трех лет.

На основании статьи 19 Кодекса налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы. В соответствии с пунктом 1 статьи Кодекса глава 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Индивидуальный предприниматель может совершать сделки с принадлежащим ему имуществом и как бизнесмен, и как обычное физическое лицо. ФНС России в письме от Учитывая приведенные в обзоре судебные решения, посмотрим, в каких случаях операции бизнесмена с собственным имуществом расцениваются как совершенные в рамках предпринимательской деятельности и к каким налоговым последствиям это ведет. Гражданин может использовать принадлежащее ему имущество не только для личных нужд, но и для ведения предпринимательской деятельности ч. Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг ст.

Будет ли платить собственник налог при продаже квартиры? Если да, то в каком размере?

Как следует из материалов дела, в году гражданин Мокин Д. С момента приобретения и по год это нежилое помещение он сдавал в аренду и уплачивал с соответствующего дохода налог на доходы физических лиц. В году, то есть после покупки нежилого помещения, Мокин Д. В году предприниматель реализовал нежилое помещение по договору купли-продажи за 2 рублей. В ходе проведения камеральной налоговой проверки представленной предпринимателем декларации по налогу при УСН за год, налоговая инспекция сделала вывод о том, что полученный доход от реализации нежилого помещения является доходом от предпринимательской деятельности и должен учитываться при исчислении налога, подлежащего уплате за этот период. По результатам проверки принято решение, согласно которому доначислено рублей единого налога при УСН, штраф и пеня. Предприниматель обжаловал решение инспекции в арбитражном суде, но это ему не помогло.

Об НДФЛ с дохода от продажи нежилого помещения, ранее используемого бывшим супругом в бизнесе

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Роман Милехин. Аудитор "Сибирская Юридическая Компания-Аудит". В Налоговом кодексе определение предпринимательской деятельности отсутствует, поэтому на основании ст.

В соответствии с пунктом 1 статьи На основании пункта 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

.

Продажа имущества ИП: что изменилось по налогам в 2019 году

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: !!!! будьте бдительны, если вы ctayer.ru, а не ИП!!!!!

.

.

Физическое лицо - собственник квартиры владеет ей более трех лет. 2. Что изменится в случае, если речь пойдет о нежилом помещении? продажи в предпринимательской деятельности или нет, а также от того, При этом такие доходы освобождаются от налогообложения НДФЛ на основании п.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. snaplidgwith

    Автор, сошлитесь на конкретный НПА, где написано, что гаец не имеет право трогать предметы в ходе досмотра? Без лишнего словоблудия.

  2. gemeacire

    Как проверить закрыли ли криминальное дело средней тяжести по истечении срока давности расследования например после года ?

  3. Фома

    Хорошо а у проститутки надо чек требовать, договор и акт выполненных работ?

  4. amupderro

    Народ посоветуйте этому юристу нормального логопеда!очень режет слух

  5. Доброслав

    Зачем отменили? а как же коррупция? а как же нахлебники, которые живут за счет таких вот законов? о них вы подумали?)))

© 2018-2019 ctayer.ru