+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как правильно прописать договорную неустойку 2019

Как правильно прописать договорную неустойку 2019

Договор подряда заключен Работы выполнены в полном объеме, однако Заказчик оплату не производит. Можно ли взыскать договорную неустойку, максимальный размер которой составил тысяч, и за следующий период также взыскивать проценты за пользование чужими денежными средствами по ст. ГК РФ? Если неустойки взыскиваются за разные периоды, можно ли все таки взыскать договорную неустойку и за следующий период проценты по ? Также см.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Неустойка за нарушение сроков оплаты. Размер пени в договоре. Семинар по договорному праву

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Если контрагент добровольно выплачивает договорную неустойку

За неисполнение условий сделки стороны договора могут предусмотреть в нем обязанность по выплате неустойки. Для ее взыскания не всегда нужно обращаться в суд. Деловой партнер может уплатить ее и добровольно. Неустойка является одним из способов обеспечения исполнения обязательств по договору п. Она представляет собой определенную законом или договором денежную сумму, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности при просрочке исполнения п.

Таким образом, неустойка — это не только способ обеспечения исполнения обязательств, но и мера имущественной ответственности штрафная санкция за их неисполнение или ненадлежащее исполнение определения Конституционного суда РФ от Из понятия неустойки следует, что она может быть законной и договорной. Законной считается неустойка, определенная законом п. Например, таковой является неустойка, установленная подп.

Законная неустойка не обязательно должна быть прописана в договоре. Требовать ее уплаты кредитор может независимо от того, предусмотрена она соглашением сторон или нет п. Стороны договора не могут уменьшить размер законной неустойки. Она может быть ими только увеличена, если это не запрещено законом п. Если неустойка установлена не законом, а участниками сделки, она является договорной.

Соглашение о такой неустойке обязательно должно быть осуществлено в письменной форме, в противном случае оно будет недействительным ст. Из пункта 1 ст. В целях налогообложения прибыли признанные должником штрафы, пени и или иные санкции за нарушение договорных обязательств включаются кредитором во внереализационные доходы п. Таким образом, для учета неустойки она должна быть признана должником. В Налоговом кодексе РФ не сказано, что свидетельствует о признании должником санкций за нарушение договорных обязательств.

По мнению Минфина России, таким подтверждением, исходя из обычаев делового оборота, могут являться любые действия должника, удостоверяющие факт признания нарушения обязательства и позволяющие определить размер суммы, признанной должником письмо от В письмах от Обратите внимание, что раньше ФНС России не считала платежные поручения по оплате неустоек признанием данных санкций должником и полагала, что таковым может быть только письменное согласие должника оплатить долг письмо ФНС России от Но теперь налоговики руководствуются позицией Минфина России о том, что подтверждением может являться и фактическая уплата сумм неустойки письмо ФНС России от Отметим еще один важный момент.

Ранее Минфин России относил в число оснований признания долга и отсутствие возражений должника в ответ на направленное в его адрес требование об уплате долга письмо от Но в г. В письме от То есть признанием является совершение определенных действий должником, а не его бездействие. Начнем с кредитора. Если он применяет метод начисления, у него возникает доход на дату признания неустойки должником подп.

Следовательно, в зависимости от того, в какой форме было получено подтверждение, кредитор включает неустойку в состав внереализационных доходов:. У должника сумма неустойки учитывается в расходах на дату ее признания подп. Соответственно, должник включает неустойку в состав внереализационных расходов:. Обратите внимание: если должник признал всю сумму неустойки например, подписав акт или направив в адрес кредитора письменное подтверждение , но погашает ее частями в разных налоговых периодах, он учитывает в расходах всю сумму неустойки в периоде ее признания.

Так, ФАС Московского округа в постановлении от Налоговики посчитали, что должник необоснованно включил в состав расходов г. Однако суд указал, что согласно ст. Соответственно, должник имел полное право учесть всю сумму неустойки в расходах г. При кассовом методе датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и или в кассу, поступления иного имущества работ, услуг и или имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом п.

Следовательно, если кредитор применяет кассовый метод, он учитывает неустойку в доходах на дату фактического поступления денежных средств от должника. Поскольку при кассовом методе расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты п. Подписывая договор, в котором есть условие о неустойке, стороны тем самым выражают свое согласие на ее уплату в случае нарушения достигнутых договоренностей. Статьей НК РФ установлено, что при определении внереализационных доходов в виде штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба налогоплательщики, определяющие доходы по методу начисления, отражают причитающиеся суммы в соответствии с условиями договора.

Возникает вопрос: можно ли само условие о неустойке в договоре расценивать как признание долга, если кредитор не выставил нарушителю требование о ее уплате? Минфин России считает, что нельзя. При этом наступление определенных договором условий, являющихся основанием для предъявления должнику претензии или подачи иска в суд, само по себе не приводит к образованию дохода, учитываемого на основании п.

А в письме от ФНС России тоже считает, что при отсутствии обстоятельств, свидетельствующих о признании должником обязанности по уплате штрафов, пеней, иных санкций, основания для учета соответствующих сумм в составе доходов кредитора отсутствуют письмо от Аналогичный вывод содержится в постановлении ФАС Уральского округа от Суды отмечают, что подписание сторонами договора лишь допускает возможность применения штрафных санкций в установленных размерах, но не может рассматриваться как признание санкций постановление ФАС Поволжского округа от Согласно п.

Среди них значатся внереализационные доходы, определяемые в порядке, предусмотренном ст. Следовательно, исходя из положений п. Поскольку на УСН используется кассовый метод п. Дело в том, что приведенный в п. И в нем расходы в виде признанных должником штрафов, пеней и или иных санкций за нарушение договорных обязательств, в том числе неустоек, не названы.

Минфин России подтверждает, что при УСН учесть в расходах сумму выплаченной неустойки нельзя письмо от Объекты налогообложения по НДС указаны в п. Штрафных санкций среди них нет.

Однако в подп. В связи с этим возникает вопрос: нужно ли облагать НДС сумму неустойки, которая выплачивается покупателем продавцу товаров работ, услуг? Согласованное мнение чиновников на этот счет выражено в письме Минфина России от В нем финансисты разъяснили, что в отношении сумм неустойки, полученных продавцом от покупателя, следует руководствоваться постановлением Президиума ВАС РФ от В этом деле высшие арбитры указали, что суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств не связаны с оплатой товара в смысле положений подп.

Поэтому они обложению НДС не подлежат. Что касается неустойки, выплачиваемой продавцом покупателю, она в принципе не имеет никакой связи с оплатой товаров работ, услуг и, соответственно, НДС не облагается письмо Минфина России от Если контрагентом является физическое лицо и компания выплачивает ему неустойку, возникает вопрос: нужно ли облагать ее НДФЛ?

Ведь согласно п. Это вопрос чиновники и суды активно решали в г. Весной и летом этого года чиновники в своих разъяснениях приходили к выводу, что неустойка подлежит обложению НДФЛ письма Минфина России от Но в сентябре финансисты изменили свою позицию.

Эту позицию налоговики взяли на вооружение письмо ФНС России от В нем высшие арбитры высказали правовую позицию о том, что суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые гражданам, не освобождаются от обложения НДФЛ. Объяснили они это тем, что взыскание штрафных санкций не преследует цель компенсации потерь физического лица. И поскольку выплата сумм таких санкций приводит к образованию имущественной выгоды у гражданина, они включаются в его доход на основании положений ст.

Минфину России ничего не оставалось, как снова изменить свое мнение. Эти разъяснения были доведены до сведения нижестоящих налоговых органов письмом ФНС России от Обратите внимание, что кредитор учитывает неустойку в размере признанных должником сумм. Суммы предъявленных претензий, не признанные должниками, на учет не принимаются. Следовательно, в учете должника будут сделаны следующие проводки. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Налоговые последствия для законных процентов.

Налог на прибыль В целях налогообложения прибыли признанные должником штрафы, пени и или иные санкции за нарушение договорных обязательств включаются кредитором во внереализационные доходы п. Как подтвердить факт признания неустойки должником В Налоговом кодексе РФ не сказано, что свидетельствует о признании должником санкций за нарушение договорных обязательств. В какой момент нужно учитывать неустойку Начнем с кредитора.

Следовательно, в зависимости от того, в какой форме было получено подтверждение, кредитор включает неустойку в состав внереализационных доходов: — на дату подписания сторонами двухстороннего документа о признании долга; — на дату получения письменного подтверждения должника; — на дату фактического поступления денежных средств, если согласие с долгом выражено его уплатой.

Соответственно, должник включает неустойку в состав внереализационных расходов: — на дату подписания сторонами двухстороннего документа о признании долга; — на дату составления письменного подтверждения, направленного в адрес кредитора; — на дату перечисления денежных средств, если согласие с долгом выражено его уплатой.

Если кредитор не требует неустойку Подписывая договор, в котором есть условие о неустойке, стороны тем самым выражают свое согласие на ее уплату в случае нарушения достигнутых договоренностей. Суды разделяют мнение чиновников. УСН: непростой учет неустойки Согласно п. Неизменность своей позиции финансисты подтвердили в письме от НДФЛ: плавающая позиция контролеров Если контрагентом является физическое лицо и компания выплачивает ему неустойку, возникает вопрос: нужно ли облагать ее НДФЛ?

Таким образом, кредитор на дату признания неустойки должником делает проводку: Дебет Кредит — сумма неустойки, подлежащая уплате должником. Получение денежных средств от должника отражается проводкой: Дебет 51 Кредит — причитающаяся к уплате неустойка получена от должника. На дату признания неустойки: Дебет Кредит — признана неустойка, подлежащая уплате кредитору. На дату перечисления денежных средств: Дебет Кредит 51 — сумма неустойки перечислена кредитору.

Книги нашего издательства: серия Русский мир.

Считаем и взыскиваем неустойку

За неисполнение условий сделки стороны договора могут предусмотреть в нем обязанность по выплате неустойки. Для ее взыскания не всегда нужно обращаться в суд. Деловой партнер может уплатить ее и добровольно. Неустойка является одним из способов обеспечения исполнения обязательств по договору п. Она представляет собой определенную законом или договором денежную сумму, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности при просрочке исполнения п.

Стороны обязаны четко выполнять обязательства по договору, поставлять товар, выполнять работы или оказывать услуги в соответствии с оговоренными условиями. Если объектом обязательства по договору является имущество, оно должно быть передано вовремя и в соответствующем состоянии. Но ситуации, когда обязательство по договору не выполняется, достаточно часто встречаются на практике.

Если в договоре не прописана неустойка, возможно ли ее потребовать в суде или пени за пользование чужими денежными средствами? Какие должны быть доказательства? Не пропустить. Сохранить себе. Все права защищены.

Неустойка в договоре: штраф и пеня

Стороны часто предусматривают в договоре неустойку штраф, пени , чтобы обеспечить исполнение друг другом принятых по договору обязательств. Читатели, столкнувшиеся с расчетом этих санкций и их взысканием в суде, адресовали нам несколько вызвавших у них затруднения вопросов. Ответим на них. За некоторые нарушения неустойка установлена законом например, в случае нарушения прав потребителей, правил автомобильных и железнодорожных перевозо к п. Собираемся направить покупателю претензию с требованием об уплате неустойки согласно договору за задержку оплаты товара. Надо ли на неустойку начислить НДС? Если же неустойка использована сторонами как элемент ценообразования увеличивает цену товара , то налоговики при проверке, скорее всего, доначислят НДС подп. Наш контрагент задерживает поставку товара, который мы уже давно оплатили. Договором неустойка не предусмотрена. Отказываться от поставки не хочется, потому что у других поставщиков такого товара нет.

Как рассчитать неустойку по договору поставки?

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Путеводитель по судебной практике. Общие положения Когда из договора нельзя однозначно определить момент оплаты работ, это может стать предметом спора в суде. Также иногда возникают споры, связанные с определением момента, с которого начинают начисляться неустойка или проценты за пользование чужими денежными средствами за просрочку заказчиком оплаты работ. Путеводитель по договорной работе.

Виктория Котович. Хозяйственные договоры: практические советы и образцы документов.

Зачастую в процессе заключения договоров поставки стороны включают в текст документа пункт об ответственности в форме неустойки, которая выплачивается, когда не исполнены условия сделки: с одной стороны, поставщик может нарушить сроки поставки, предоставить товар не в соответствии с заказом и т. С позиции Гражданского кодекса под неустойкой понимается определенная законом либо договором денежная сумма, которую должник обязан выплатить кредитору в случаях неисполнения либо ненадлежащего исполнения обязательств, в частности в случаях просрочки исполнения последних. Поговорим о том, как произвести расчет неустойки.

Договорная неустойка и проценты по ст. 395 ГК РФ.

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Взыскание неустойки

.

Договорная неустойка: основные принципы применения

.

Как прописать в договоре повышение НДС с Нужно ли увеличивать цену контракта в связи с увеличением ставки НДС? Нужно учесть, что.

.

Неустойка и проценты за пользование чужими денежными средствами

.

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Зосима

    Вы выдаете не правдивую информацию,машины растамаживаются легко,проблема только в цене этой растаможки,машиной не нужно никуда выезжать ,да нужно снять с учета,но это можно легко сделать если знать как машина заезжала в Украину,умные люди так и делали,сначала узнавали.а проблем с таможней и прочим нету вообще,машину расстоможил за 5 дней,вместе со всем

  2. Селиверст

    Внимательно читайте условия договора.

  3. Ювеналий

    Спасибо, а ВЫ лично уже получили свою землю не?

  4. Софья

    На сотрудников Вневедомственной охраны с 2016 года действует ФЗ 226 О ВНГ а, не закон о полиции.

  5. piestored

    Интересно, но пока мне не нужно совсем

© 2018-2019 ctayer.ru